PIT-8C to informacja podatkowa dotycząca wybranych dochodów z kapitałów pieniężnych, którą podatnicy otrzymują od takich instytucji jak biura maklerskie czy inne instytucje finansowe nie naliczające podatku po stronie płatnika. Formularz ten nie jest zeznaniem podatkowym. Pełni jednak kluczową rolę, stanowiąc podstawę do późniejszego ujęcia tych dochodów w rocznym rozliczeniu podatkowym. Poniżej wyjaśniono, czym jest PIT-8C, kto, kiedy i w jakich okolicznościach powinien się nim zająć oraz jak przebiega proces jego obsługi.
Czym dokładnie jest PIT-8C?
PIT-8C jest dedykowany dla osób uzyskujących dochody z kapitałów pieniężnych, do których należą m.in. przychody z giełdy papierów wartościowych, zbycia udziałów lub akcji, nabycia udziałów w zamian za wkłady niepieniężne czy umorzenia uczestnictwa w funduszach kapitałowych. Ten formularz jest przygotowywany przez płatników, takich jak biura maklerskie oraz inne instytucje finansowe, które nie mają obowiązku poboru podatku przy źródle. PIT-8C obejmuje dochody z transakcji, które nie są automatycznie opodatkowane przez instytucję wypłacającą środki.
PIT-8C zawiera szczegółowe informacje o przychodach, kosztach, uzyskanych dochodach lub stratach z kapitałów pieniężnych. Są to dane o charakterze informacyjnym, które podatnik musi później samodzielnie rozliczyć w swoim rocznym zeznaniu podatkowym. W formularzu wykazuje się zarówno dochody, jak i potencjalne straty z transakcji kapitałowych.
Kluczową cechą PIT-8C jest to, że nie stanowi on zeznania podatkowego – nie nalicza ani nie odprowadza się na jego podstawie podatku. Obowiązkiem podatnika jest samodzielne rozliczenie tych przychodów w odpowiednim formularzu rocznym.
Kiedy i przez kogo sporządza się PIT-8C?
PIT-8C jest sporządzany przez płatników, kiedy osiągnięte przez podatnika przychody z kapitałów pieniężnych nie były opodatkowane przez instytucję wypłacającą środki. Obowiązek sporządzenia tego dokumentu dotyczy przede wszystkim biur maklerskich, domów inwestycyjnych, instytucji obsługujących fundusze inwestycyjne oraz innych podmiotów finansowych.
Płatnik sporządza informację PIT-8C zarówno dla właściwego urzędu skarbowego, jak i dla samego podatnika. Urząd skarbowy wybiera się według miejsca zamieszkania podatnika na ostatni dzień roku podatkowego, nie zaś według miejsca zameldowania. Otrzymany PIT-8C przekazywany jest najczęściej drogą elektroniczną.
Termin sporządzenia i przekazania PIT-8C to ostatni dzień lutego roku następującego po roku rozliczanym. Płatnicy zobligowani są w tym czasie przesłać dokument do urzędu skarbowego oraz przekazać jego kopię podatnikowi. Elektroniczne przekazanie deklaracji jest obecnie standardem – podmioty prawne korzystają przy tym z podpisu elektronicznego, osoby fizyczne mogą przesłać formularz bez podpisu elektronicznego.
Jakie informacje zawiera PIT-8C?
Formularz PIT-8C podzielony jest na kilka głównych części, co pozwala na szczegółowe wskazanie rodzaju uzyskanych przychodów oraz danych identyfikujących podatnika. W sekcji B wykazywane są dane osobowe oraz adresowe podatnika, takie jak NIP lub PESEL (pole 10), kraj zamieszkania (pole 14), nazwa województwa (pole 15) oraz miejscowość zamieszkania (pole 21), z obowiązkowym wskazaniem dokładnej lokalizacji na ostatni dzień danego roku podatkowego.
Część C formularza przeznaczona jest do wykazania przychodów i kosztów dotyczących kapitałów pieniężnych, które stanowią podstawę rozliczenia w zeznaniu PIT-38. W tej części wykazuje się zarówno sumę przychodów, kosztów ich uzyskania jak i wyniku podatkowego. Część D zawiera informacje o innych przychodach – w tej sekcji ujmowane są pozycje, które nie mieszczą się w typowych przychodach kapitałowych, ale nadal podlegają wykazaniu podatkowemu.
Warto podkreślić, że kwoty wykazane w PIT-8C przeliczane są na polski złoty według kursu Narodowego Banku Polskiego zgodnie z wymaganiami obowiązującymi w danym roku podatkowym.
Jak rozliczyć PIT-8C?
Otrzymanie informacji PIT-8C to pierwszy krok do samodzielnego rozliczenia rocznego dochodów z kapitałów pieniężnych. Podatnik nie składa PIT-8C w urzędzie skarbowym, lecz wykorzystuje zawarte w nim dane do prawidłowego uzupełnienia deklaracji PIT-38, którą należy złożyć między 15 lutego a 30 kwietnia kolejnego roku podatkowego. PIT-8C nie jest wykorzystywany do rozliczenia w deklaracji PIT-36.
Dane z części C PIT-8C wpisuje się do części C formularza PIT-38, natomiast dane z części D trafiają do sekcji „inne przychody” w tej samej deklaracji. Rozliczeniu podlega całość wykazanych przychodów, a przewidzianą prawem stawką podatku jest 19% – tak zwany podatek Belki obowiązujący w obszarze dochodów kapitałowych.
W niektórych przypadkach, gdy przychody pochodzą z funduszy typu UFK (Ubezpieczeniowy Fundusz Kapitałowy), należy indywidualnie ustalić, czy należy je rozliczyć jako dochody kapitałowe czy jako dochody z działalności gospodarczej. W takim przypadku szczegóły rozliczenia mogą różnić się w zależności od charakteru uzyskanego przychodu.
Najważniejsze obowiązki podatnika i płatnika związane z PIT-8C
Odpowiedzialność za sporządzenie i przekazanie PIT-8C spoczywa na płatniku. Po stronie podatnika leży natomiast obowiązek rozliczenia informacji otrzymanej w PIT-8C w zeznaniu PIT-38. Brak rozliczenia tych przychodów oznacza niewypełnienie obowiązków podatkowych oraz może skutkować konsekwencjami ze strony urzędu skarbowego.
Podatnik powinien upewnić się, że dane osobowe i kwoty wykazane w formularzu są zgodne ze stanem faktycznym. W przypadku rozbieżności lub wątpliwości co do prawidłowości informacji warto jak najszybciej skontaktować się z instytucją sporządzającą dokument lub z urzędem skarbowym.
Warto podkreślić, iż od roku 2025 obowiązywać będzie nowa wersja formularza – PIT-8C(10) – jednak ogólne zasady przekazywania informacji i zakres obowiązków pozostają bez znaczących zmian dla podatnika i płatnika.
Podsumowanie: kiedy należy wypełnić i rozliczyć PIT-8C?
PIT-8C to informacja o niektórych dochodach z kapitałów pieniężnych, przekazywana podatnikowi przez instytucje finansowe, gdy nie pobrały one podatku u źródła. Podatnik korzysta z tej informacji przy wypełnianiu rocznej deklaracji PIT-38 rozliczając przychody z kapitałów pieniężnych według stawki 19%. Formularz PIT-8C nie podlega osobnemu składaniu w urzędzie, lecz jest podstawą do prawidłowego rozliczenia się z fiskusem z tego rodzaju przychodów do końca kwietnia roku następującego po uzyskaniu dochodu.
Pamiętanie o terminach, poprawności danych i właściwe rozliczenie PIT-8C pozwala uniknąć problemów podatkowych i w pełni realizuje obowiązki wobec urzędu skarbowego w zakresie dochodów z kapitałów pieniężnych.
OstrozneInwestowanie.pl to portal finansowy, który wyrósł z przekonania, że sukces w inwestowaniu wymaga równowagi między ambicją a rozwagą. Nasz zespół ekspertów dzieli się sprawdzoną wiedzą i praktycznymi wskazówkami, pomagając czytelnikom podejmować świadome decyzje inwestycyjne.