Gdzie wpisać kwotę z PIT-8C w zeznaniu podatkowym?

PIT-8C jest formularzem, który wielu podatników otrzymuje od banków czy instytucji finansowych. Często pojawia się pytanie: gdzie wpisać kwotę z PIT-8C w zeznaniu podatkowym? Odpowiedź brzmi: kwoty z PIT-8C wykazuje się w deklaracji PIT-38, a nie w PIT-36 czy PIT-37. Poniżej prezentujemy szczegółowe wyjaśnienie wraz z odwołaniami do aktualnych przepisów i źródeł.

Co zawiera formularz PIT-8C?

PIT-8C to informacja sporządzana przez płatnika, zawierająca szczegóły dotyczące przychodów z innych źródeł, takich jak sprzedaż papierów wartościowych, przychody kapitałowe, alimenty, stypendia, zasiłki społeczne i inne świadczenia, od których nie została pobrana zaliczka na podatek dochodowy [4][5][13]. Formularz ten trafia zarówno do podatnika, jak i właściwego urzędu skarbowego [4][5][13]. W roku podatkowym 2025, PIT-8C powinien być sporządzony w wersji (11) [1].

Jak prawidłowo wykorzystać dane z PIT-8C?

Decydując o tym, gdzie wpisać kwotę z PIT-8C w zeznaniu podatkowym, należy pamiętać, że przychody z PIT-8C nie są rozliczane w zeznaniu PIT-36, nawet jeśli prowadzi się działalność gospodarczą. Wszystkie dane z PIT-8C, dotyczące m.in. przychodów z tytułu zbycia papierów wartościowych oraz przychodów kapitałowych, wykazuje się w zeznaniu PIT-38 [3][8][9]. Podstawą jest tu część D PIT-8C, która zawiera przychody oraz ewentualnie koszty ich uzyskania.

Wpisanie kwot z PIT-8C do PIT-38 – konkretne pozycje

Kwoty wykazane w PIT-8C wpisuje się w odpowiednie pozycje zeznania PIT-38:

• Poz. 20 (przychód) – tu należy wpisać przychód wykazany w części D PIT-8C [3][8]
• Poz. 21 (koszty uzyskania przychodu) – tutaj wpisuje się koszty przypisane do zbycia np. papierów wartościowych [3][8]
• Poz. 22 (inne przychody) – tu należy ująć inne rodzaje przychodów, jeśli są wskazane w PIT-8C [3][8]

Warto podkreślić, że to właśnie te trzy pozycje w PIT-38 przeznaczone są do wykazania kwot otrzymanych w PIT-8C. Jeśli kwoty wypłacone były w walucie obcej, należy je przeliczyć na złotówki według kursu średniego NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu [3].

Krok po kroku: rozliczanie PIT-8C w zeznaniu podatkowym

Procedura uwzględnienia PIT-8C w rocznym rozliczeniu podatkowym wygląda następująco:

1. Płatnik przekazuje PIT-8C podatnikowi oraz urzędowi skarbowemu do 29 lutego roku następującego po roku podatkowym [6][11]
2. Podatnik sprawdza dane zawarte w PIT-8C, przede wszystkim przychody i koszty (poz. 25–32, 35–36) [5]
3. W przypadku dochodów w walucie obcej podatnik samodzielnie przelicza kwoty na złote używając kursu średniego NBP odpowiedniego dnia [3]
4. Podatnik przepisuje odpowiednio wartości z PIT-8C do PIT-38 – do pozycji 20 (przychód), 21 (koszty uzyskania przychodu) lub 22 (inne przychody) [3][8]
5. Rozliczenie PIT-38 należy przesłać do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym [9][17]

Zgodnie z przepisami, zeznanie PIT-38 musi zostać złożone przez każdego podatnika otrzymującego PIT-8C, a formularz PIT-8C pełni tutaj rolę kluczowego załącznika informacyjnego [3][8][9].

Kluczowe informacje techniczne dotyczące PIT-8C i PIT-38

Przy wypełnianiu deklaracji podatkowej trzeba zwrócić uwagę na:

• PIT-8C dotyczy przychodów z innych źródeł, takich jak sprzedaż papierów wartościowych, dochody kapitałowe, alimenty, stypendia, zasiłki społeczne itp. [4][5]
• Kluczowe dane PIT-8C to: NIP płatnika (poz. 1), NIP/PESEL podatnika (poz. 10), przychody i koszty (poz. 25–32, 35–36) [5]
• PIT-8C za 2025 r. należy przygotować w wersji (11) [1]
• Przychody z PIT-8C muszą być przeliczone na złotówki kurs NBP, jeśli były wykazane w walutach obcych [3]

Należy pamiętać o terminach: PIT-8C do 29 lutego przez płatnika, PIT-38 do 30 kwietnia przez podatnika [6][9][17].

Podsumowanie: gdzie wpisać kwotę z PIT-8C?

Podsumowując: kwotę z PIT-8C należy wpisać w PIT-38. Dane ujęte w formularzu PIT-8C dotyczą przychodów z innych źródeł i powinny zostać odpowiednio uwzględnione w zeznaniu podatkowym – w pozycji 20 (przychód), 21 (koszty uzyskania przychodu) oraz, gdy dotyczy, w pozycji 22 (inne przychody) deklaracji PIT-38 [3][8][9]. Nie wykazujemy ich w PIT-36. Jeżeli otrzymane kwoty są wyrażone w walucie innej niż PLN, należy je przeliczyć według obowiązującego kursu NBP [3]. Poprawne rozliczenie PIT-8C jest kluczowe dla zgodnego z przepisami opodatkowania tych przychodów.

Źródła:

• [1] https://www.pitax.pl/wiedza/aktualnosci/rozliczenie-pit-8c-instrukcja-dla-platnika/
• [3] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-otrzymalem-pit-8c-co-mam-z-nim-zrobic
• [4] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-formularz-pit-8c-wzor-z-omowieniem-sposobu
• [5] https://www.platnik.e-pity.pl/pit8c/broszura-pit8c-opis-pol/
• [6] https://pro.rp.pl/podatki/art16331561-kiedy-przedsiebiorca-powinien-przygotowac-informacje-pit-8c
• [8] https://www.ifirma.pl/blog/pit-8c-kto-i-kiedy-powinien-sporzadzic-te-informacje/
• [9] https://pkoubezpieczenia.pl/faq-pit-8c
• [11] https://www.pit.pl/pit-8c/
• [13] https://www.ingksiegowosc.pl/news/ksiegowosc/jak-rozliczyc-pit-8c-kompendium
• [17] https://www.inforlex.pl/dok/tresc,I02.2025.037.000000000,PIT-od-zyskow-kapitalowych-na-nowych-zasadach.html