Jak rozliczyć PIT-8C i na jakim druku to zrobić?

PIT-8C to kluczowy formularz informacyjny dla osób osiągających niektóre przychody z kapitałów pieniężnych. Płatnicy przekazują go zarówno urzędowi skarbowemu, jak i podatnikowi do końca lutego roku następującego po roku podatkowym. Przychody wykazane w PIT-8C należy rozliczyć na formularzu PIT-38 zgodnie z aktualnie obowiązującymi wzorami Ministerstwa Finansów[1][3][4][6].

Czym jest PIT-8C i kogo dotyczy?

PIT-8C jest informacją podatkową, którą płatnicy (np. biura maklerskie, fundusze inwestycyjne) zobowiązani są sporządzić w przypadku uzyskania przez podatnika określonych przychodów z kapitałów pieniężnych. Obejmuje to m.in. dochody z giełdy, sprzedaży udziałów, nabycia udziałów za wkłady niepieniężne oraz odpłatne zbycie papierów wartościowych. Dane przekazane w PIT-8C mają kluczowe znaczenie dla poprawnego wypełnienia deklaracji rocznej, w szczególności PIT-38[1][3][4][6].

PIT-8C obejmuje wyłącznie przychody uzyskane w danym roku podatkowym. Przygotowanie i przesłanie tego formularza jest obowiązkiem płatnika, który musi doręczyć dokument zarówno organom podatkowym, jak i podatnikowi[4][10].

Do czego służy formularz PIT-8C?

Formularz PIT-8C służy do udokumentowania i przekazania informacji o uzyskanych przez podatnika przychodach z kapitałów pieniężnych oraz związanych z nimi kosztach uzyskania przychodu. Znajdują się w nim dane niezbędne do prawidłowego rozliczenia z fiskusem: dane identyfikacyjne płatnika (NIP), dane podatnika, dokładne sumy przychodów, koszty oraz rodzaj uzyskanego dochodu lub poniesionej straty. Informacje z PIT-8C wykorzystywane są przy wypełnianiu właściwej deklaracji rocznej PIT-38[1][2][3][6][8].

Na jakim druku rozlicza się przychody z PIT-8C?

Dla roku podatkowego 2025 należy stosować PIT-8C wyłącznie w wersjach (11) lub (13), zgodnie z ogłoszonymi przez Ministerstwo Finansów aktualnymi wzorami druków. Ustawodawca określa jednoznacznie, którą wersję należy zastosować, dlatego korzystanie ze starych wzorów dokumentów jest niedopuszczalne[1][5].

PIT-8C w wersji (13) zawiera szczegółowe pola do ujęcia wszystkich wymaganych danych: przychodów z odpłatnego zbycia papierów wartościowych (pozycja 23), kosztów uzyskania (pozycja 24) oraz sum do wykazania w PIT-38 (pozycje 33-36). Wszystkie wpisywane do formularza kwoty muszą być wyrażone w złotych polskich. Jeżeli podatnik otrzymał przychód w walucie obcej, należy przeliczyć go według kursu średniego NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu[6].

Obowiązki płatnika i podatnika związane z PIT-8C

Płatnik zobowiązany jest do wypełnienia i przekazania PIT-8C do końca lutego roku następującego po roku podatkowym. Formularz należy przekazać właściwemu urzędowi skarbowemu w formie elektronicznej – osoby prawne muszą użyć podpisu elektronicznego, natomiast osoby fizyczne mogą autoryzować przesyłkę innymi, akceptowanymi przez urząd danymi. Podatnik powinien otrzymać PIT-8C od płatnika w formie papierowej lub elektronicznej i wykorzystać go do wykazania przychodów i kosztów w swoim osobistym zeznaniu rocznym[1][2][4][10].

Podstawą prawną obowiązku sporządzania tego formularza jest art. 39 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, regulujący zakres i termin przekazywania informacji podatkowej o przychodach z kapitałów pieniężnych[9].

Jak wypełnić PIT-8C krok po kroku?

Proces wypełniania PIT-8C jest jasno określony w wytycznych Ministerstwa Finansów i obejmuje następujące etapy:

1. Wprowadzenie danych identyfikacyjnych płatnika i podatnika, w tym numeru NIP oraz roku podatkowego.
2. Określenie okresu rozliczeniowego oraz szczegółowego wykazu uzyskanych przychodów i kosztów ich uzyskania, z podziałem na rodzaje przychodów ustalone w formularzu (np. odpłatne zbycie papierów wartościowych).
3. Sumowanie i wykazanie ostatecznego dochodu lub straty w odpowiednich pozycjach podsumowujących (np. pozycje 33-36 na wersji (13)).
4. Przeliczenie przychodów i kosztów uzyskanych w walutach obcych na złote polskie oraz wpisanie ich do odpowiednich pól[1][2][3][6].
5. Elektroniczne przekazanie prawidłowo wypełnionego formularza do urzędu skarbowego oraz doręczenie go podatnikowi[4].

Prawidłowe sporządzenie PIT-8C, prawidłowe przypisanie kwot przychodu i kosztów do odpowiednich pozycji oraz terminowe przekazanie informacji leży po stronie płatnika. Podatnik natomiast odpowiada za wykorzystanie danych do prawidłowego rozliczenia się w PIT-38[6][8].

Powiązanie PIT-8C z deklaracją roczną PIT-38

Podatnik uzyskujący przychody z kapitałów pieniężnych zawsze powinien otrzymane w PIT-8C dane przepisać do zeznania rocznego PIT-38. W tym zeznaniu wykazuje się zarówno przychody, koszty uzyskania przychodów, jak i ewentualny wynikający z nich dochód lub stratę. Dotyczy to zwłaszcza dochodów z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, udziałów czy pochodnych instrumentów finansowych[1][3][6][8].

Warto pamiętać, że określone kwoty wolne, jak np. przychody do limitu 3800 zł zwolnione od podatku, wykazywane są tylko w sytuacjach, gdy ma to znaczenie dla rozliczenia podatkowego. Szczegółowe wytyczne co do tego, kiedy i jak należy ujmować te zwolnienia, znajdują się w przepisach szczególnych oraz dokumentacji wydawanej przez Ministerstwo Finansów[2][9].

Podsumowanie najważniejszych zasad rozliczania PIT-8C

Rozliczenie PIT-8C wymaga wprowadzenia danych z formularza do deklaracji PIT-38, użycia właściwego druku PIT-8C (aktualnie wersja 11 lub 13) oraz przestrzegania terminów ustawowych – do końca lutego roku następującego po roku podatkowym. Wszelkie wartości wykazywane w walutach obcych muszą być przeliczane zgodnie ze średnim kursem NBP. Prawidłowe wypełnienie PIT-8C zarówno po stronie płatnika, jak i podatnika jest niezbędne dla poprawnego rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu przychodów kapitałowych[1][2][3][4][6][8].

Źródła:

• [1] https://www.pitax.pl/wiedza/aktualnosci/rozliczenie-pit-8c-instrukcja-dla-platnika/
• [2] https://www.infakt.pl/blog/jak-poprawnie-wypelnic-pit-8c/
• [3] https://www.platnik.e-pity.pl/pit8c/broszura-pit8c-opis-pol/
• [4] https://www.platnik.e-pity.pl/pit8c/jak-wypelnic-rozliczyc-pit-8c/
• [5] https://www.gov.pl/web/finanse/pit-8c
• [6] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-otrzymalem-pit-8c-co-mam-z-nim-zrobic
• [8] https://www.ifirma.pl/blog/pit-8c-kto-i-kiedy-powinien-sporzadzic-te-informacje/
• [9] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-pit-8c-a-dochody-z-kapitalow-pienieznych-zwolnione-od-podatku
• [10] https://serwisy.gazetaprawna.pl/pit/artykuly/778352,pit-8c-przedsiebiorcy-skladaja-do-konca-lutego.html