Jaka stawka podatku PIT-8C obowiązuje w tym roku? Najważniejsza informacja: stawka podatku dla dochodów wykazanych w PIT-8C wynosi 19%, niezależnie od wysokości tych dochodów i rodzaju wykazanych w deklaracji przychodów z kapitałów pieniężnych [4][6][7][10].
Czym jest PIT-8C i jakie dochody obejmuje?
PIT-8C to formularz informacyjny dotyczący części dochodów z kapitałów pieniężnych [5]. Deklarację tę obowiązkowo przekazują instytucje finansowe oraz inne podmioty, które rozliczają operacje takie jak sprzedaż papierów wartościowych, instrumentów pochodnych, udziałów w spółkach czy pożyczone papiery wartościowe [4]. Podstawą do pokazania tych przychodów jest uzyskana w ciągu roku informacja o ich wartości wyrażonej w złotych polskich [4][3].
PIT-8C nie jest ujmowany w zeznaniu rocznym PIT-36. Podatnik musi ująć te przychody wyłącznie w rocznym zeznaniu PIT-38, zgodnie z wymogami ustawowymi [4]. Informacja PIT-8C musi zostać przekazana podatnikowi do końca lutego roku następującego po zakończonym roku podatkowym [6].
Stawka podatku PIT-8C na rok 2025
Dochody z kapitałów pieniężnych wykazane w formularzu PIT-8C podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym według stałej stawki 19% [4][6][7][10]. Ten poziom opodatkowania dotyczy wszelkich typów dochodów wykazanych w tej deklaracji, takich jak przychody uzyskane ze zbycia papierów wartościowych, instrumentów pochodnych czy udziałów w spółkach [4][2].
W 2025 roku obowiązują dwa poziomy opodatkowania dochodów z PIT-8C, jednak dla przychodów z kapitałów pieniężnych stawka podatku pozostaje niezmienna i wynosi 19% [2].
Obowiązkowa wersja formularza PIT-8C w 2025 roku
Na rok 2025 obowiązującą wersją formularza jest PIT-8C (13) [5]. W przypadku rozliczenia za rok 2025, składanie deklaracji w 2026 roku musi odbywać się na formularzu PIT-8C w wersji (11) [3]. Warto zwrócić szczególną uwagę na właściwą numerację wersji w przypadku rozliczeń transakcji przeprowadzonych w różnych latach podatkowych.
Zasady rozliczenia dochodów z PIT-8C
Przychody ze zbycia papierów wartościowych rozliczane są w deklaracji PIT-8C metodą FIFO – pierwsze kupione, pierwsze sprzedane [1]. Przychody należy wykazać w odpowiednich pozycjach formularza PIT-8C: pozycje 23 (przychód) i 24 (koszt uzyskania), a dla innych instrumentów finansowych w polach 25-32 [3].
Wszystkie przychody wykazane w walutach obcych przelicza się na złotówki według średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego przed dniem uzyskania przychodu [4]. Łączne wartości wykazuje się w złotych polskich.
Traktowanie strat podatkowych w PIT-8C
Gdy koszty uzyskania przychodów przewyższają uzyskany przychód, powstaje strata [7]. Każdy podatnik ma prawo kompensować straty z poprzednich lat przez obniżenie dochodu w jednym z pięciu następujących po sobie lat podatkowych [6].
Od 2019 roku limit jednorazowego odliczenia straty wynosi do 5 000 000 zł w roku podatkowym, co oznacza, że nawet znaczne straty mogą znacząco obniżyć obciążenia podatkowe w kolejnych latach [4].
Kluczowe terminy i formalności
Podmioty zobowiązane do wystawiania PIT-8C muszą przesłać informację podatnikom do końca lutego roku następującego po roku podatkowym [6]. Przykładowo, dochody osiągnięte w 2024 roku powinny być wykazane w deklaracji przesyłanej do końca lutego 2025 roku [6].
Otrzymaną informację PIT-8C podatnik wykazuje tylko w rocznym zeznaniu PIT-38 – dane te należy wpisać w pozycje 20 (przychód) oraz 21 (koszty) formularza PIT-38 [4].
Podsumowanie – jaka stawka PIT-8C obowiązuje w tym roku?
Stawka podatku PIT-8C w 2025 roku nie zmienia się i wynosi 19%. Dotyczy wszystkich dochodów z kapitałów pieniężnych wykazanych w tej informacji podatkowej [4][6][7][10]. Obowiązkowo należy korzystać z aktualnej wersji formularza PIT-8C (13). Dochody te wykazuje się wyłącznie w zeznaniu PIT-38. Kompensowanie strat do 5 000 000 zł w jednym roku pozostaje możliwe w ramach aktualnie obowiązujących terminów [4].
Źródła:
- [1] https://www.platnik.e-pity.pl/pit8c/broszura-pit8c-opis-pol/
- [2] https://inaczejofinansach.com.pl/jaka-stawka-podatku-pit-8c-obowiazuje-w-tym-roku/
- [3] https://www.pitax.pl/wiedza/aktualnosci/rozliczenie-pit-8c-instrukcja-dla-platnika/
- [4] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-otrzymalem-pit-8c-co-mam-z-nim-zrobic
- [5] https://www.gov.pl/web/finanse/pit-8c
- [6] https://pkoubezpieczenia.pl/faq-pit-8c
- [7] https://www.pit.pl/pit-8c/
- [10] https://www.podatki.gov.pl/pit/rozliczenie-ze-sprzedazy-akcji/
OstrozneInwestowanie.pl to portal finansowy, który wyrósł z przekonania, że sukces w inwestowaniu wymaga równowagi między ambicją a rozwagą. Nasz zespół ekspertów dzieli się sprawdzoną wiedzą i praktycznymi wskazówkami, pomagając czytelnikom podejmować świadome decyzje inwestycyjne.