Kiedy trzeba rozliczyć PIT-8C?

PIT-8C to informacja podatkowa, którą podatnik otrzymuje od instytucji finansowych m.in. za dochody z kapitałów pieniężnych. Prawidłowe rozliczenie PIT-8C jest obowiązkiem każdego, kto osiągnął dochody wykazane w tej informacji. W artykule przedstawiamy kiedy trzeba rozliczyć PIT-8C oraz jak przebiega cały proces tego rozliczenia.

Czym jest PIT-8C i kto go wystawia?

PIT-8C obejmuje dochody z takich źródeł jak zbycie udziałów, wykup jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych czy zyski uzyskane na giełdzie papierów wartościowych. Jest wystawiany przez płatników, czyli instytucje wypłacające dochody – przykładowo przez domy maklerskie czy towarzystwa funduszy inwestycyjnych. PIT-8C przekazywany jest zarówno podatnikowi, jak i urzędowi skarbowemu i ma kluczowe znaczenie dla prawidłowego rozliczenia rocznego podatku od dochodów kapitałowych[3][5]. Warto pamiętać, że PIT-8C nie obejmuje wszystkich typów dochodów kapitałowych – nie jest wystawiany przy przeniesieniu środków między funduszami czy wypłatach, od których podatek jest pobierany automatycznie[3].

Do kiedy należy otrzymać PIT-8C?

Podatnik otrzymuje PIT-8C najpóźniej do końca lutego roku następującego po roku podatkowym. Oznacza to, że jeżeli dochód został uzyskany w 2024 roku, informacja PIT-8C powinna dotrzeć do podatnika najpóźniej do 28 (lub 29) lutego 2025 roku[3]. Pozyskanie dokumentu we właściwym terminie jest kluczowe, aby możliwe było poprawne rozliczenie dochodów z kapitałów pieniężnych w rocznym zeznaniu podatkowym.

Kiedy płatnik przekazuje PIT-8C do urzędu skarbowego?

Instytucja wypłacająca dochody (np. dom maklerski) ma obowiązek przekazać PIT-8C do urzędu skarbowego do 2 lutego roku następującego po roku podatkowym. Terminy te są ściśle określone przez przepisy podatkowe i są niezależne od daty przekazania informacji podatnikowi[5]. Dokumentacja musi znaleźć się w urzędzie skarbowym przed złożeniem rocznego PIT przez podatnika, aby zapewnić zgodność danych.

Do kiedy trzeba rozliczyć PIT-8C w zeznaniu PIT?

Najważniejszym terminem dla podatnika jest 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, do którego należy złożyć formularz PIT-38 – właśnie tam wykazuje się dochody z PIT-8C. Jest to termin nieprzekraczalny – dotyczy on rozliczenia wszystkich dochodów z kapitałów pieniężnych osiągniętych w danym roku, wykazanych na PIT-8C[2][3].

Na przykład: za dochody uzyskane w 2024 roku, należy złożyć PIT-38 do dnia 30 kwietnia 2025 roku[2][3]. Aktualnie obowiązuje jednolity termin rozliczeń zeznań podatkowych w Polsce, co znacząco ułatwia prawidłowe wypełnienie obowiązków podatkowych.

Jak przebiega proces rozliczenia PIT-8C?

Po otrzymaniu PIT-8C, podatnik na jego podstawie wypełnia roczne zeznanie podatkowe – najczęściej formularz PIT-38. W zeznaniu tym wykazuje wszystkie uzyskane dochody kapitałowe, jakie zostały wykazane przez instytucje finansowe na PIT-8C[3][5]. Prawidłowe uzupełnienie tych danych jest kluczowe dla wyliczenia należnego podatku dochodowego od kapitałów pieniężnych.

W przypadku stwierdzenia błędów, podatnik ma możliwość wielokrotnego korygowania deklaracji podatkowej w ustawowym terminie rozliczeń, co jest istotne dla uniknięcia ewentualnych sankcji podatkowych[2].

Czy każdy dochód kapitałowy wymaga rozliczenia na podstawie PIT-8C?

PIT-8C obejmuje przede wszystkim dochody zbycia udziałów, wykupu jednostek uczestnictwa czy innych zysków z kapitałów pieniężnych. Nie jest jednak wystawiany w każdym przypadku otrzymania dochodu kapitałowego – nie dotyczy np. przeniesienia środków pomiędzy funduszami inwestycyjnymi czy wypłat, gdzie podatek jest rozliczany automatycznie przez instytucję (tzw. podatek Belki)[3]. Podatnik musi więc rozpoznać, czy osiągnięty przychód rodzi obowiązek rozliczenia na podstawie PIT-8C.

Podsumowanie najważniejszych terminów związanych z rozliczeniem PIT-8C

• PIT-8C za rok podatkowy jest dostarczany podatnikowi do końca lutego następnego roku[3].
• PIT-8C musi być przekazany do urzędu skarbowego do 2 lutego następnego roku[5].
• Rozliczenie PIT-8C w zeznaniu PIT-38 musi nastąpić do 30 kwietnia następnego roku[2][3].
• Liczba ewentualnych korekt deklaracji podatkowych w terminie nie jest ograniczona[2].

Źródła:

• [1] https://www.szlachetnapaczka.pl/jedenprocent/artykuly/do-kiedy-wypelnic-i-rozliczyc-pit/
• [2] https://www.pitax.pl/rozliczenie-pit/
• [3] https://pkoubezpieczenia.pl/faq-pit-8c
• [4] https://www.e-pity.pl/do-kiedy-pit/
• [5] https://www.platnik.e-pity.pl/pit8c/jak-wypelnic-rozliczyc-pit-8c/