Kto musi złożyć PIT-8C w tym roku podatkowym?

PIT-8C to jeden z najważniejszych formularzy informacyjnych w polskim systemie podatkowym dla dochodów z kapitałów pieniężnych. W tym artykule znajdziesz szczegółowe odpowiedzi na pytanie: kto musi złożyć PIT-8C w tym roku podatkowym oraz jakie obowiązki, terminy i zasady rządzą jego sporządzeniem.

Obowiązek złożenia PIT-8C – kto jest zobowiązany

Obowiązek sporządzenia i przesłania PIT-8C mają wyłącznie określone podmioty. Formularz ten sporządzają osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, osoby prawne oraz jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej. Są one płatnikami, jeśli w danym roku podatkowym wypłacili lub przekazali świadczenia pieniężne lub niepieniężne z tytułu m.in. kapitałów pieniężnych, od których zgodnie z przepisami nie byli zobowiązani do pobrania podatku czy zaliczek na podatek dochodowy. Otrzymanie PIT-8C przez osoby nieprowadzące działalności gospodarczej nie oznacza natomiast obowiązku samodzielnego sporządzania tego dokumentu przez te osoby[1][2][7].

Podsumowując: PIT-8C sporządza wyłącznie podmiot wypłacający należności podatkowe, gdy nie ciążył na nim obowiązek pobrania podatku czy zaliczki za podatnika[2][3].

Rodzaje przychodów wykazywane w PIT-8C

Formularz PIT-8C obejmuje dochody i przychody z różnych źródeł kapitałowych oraz operacji finansowych. Do najważniejszych z nich należą: odpłatne zbycie papierów wartościowych, realizacja praw z papierów wartościowych, przeniesienie udziałów i akcji, objęcie udziałów w spółkach za wkład niepieniężny oraz umorzenie, odkupienie czy wykupienie tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych[7].

Istotne jest, że w informacji tej nie wykazuje się dochodów, od których płatnik pobrał podatek bądź zaliczki. To dokument dla tych sytuacji, w których obowiązek potrącenia podatku przez płatnika nie istniał[2][7].

Termin i forma przekazania PIT-8C

PIT-8C za poprzedni rok podatkowy należy sporządzić i przesłać zarówno do właściwego urzędu skarbowego, jak i podatnika do 29 lutego roku następującego po roku podatkowym. Przykładowo, za rozliczenie 2024 roku jest to 28 lutego 2025. Opóźnienie lub brak złożenia PIT-8C w tym terminie może skutkować konsekwencjami podatkowymi dla płatnika[2][15].

Zasadniczą formą przekazania informacji do urzędu skarbowego jest forma elektroniczna. Osoby fizyczne mogą dokonać tego bez elektronicznego podpisu kwalifikowanego, korzystając z zestawu danych autoryzujących. Pozostali płatnicy, w tym spółki z ograniczoną odpowiedzialnością oraz inne podmioty niebędące osobami fizycznymi, muszą posiadać kwalifikowany podpis elektroniczny[1][3].

Jakie dane są niezbędne do wypełnienia PIT-8C

Prawidłowe sporządzenie PIT-8C wymaga wskazania roku podatkowego, danych identyfikacyjnych płatnika oraz podatnika, adresu podatnika, numeru NIP oraz oznaczenia właściwego urzędu skarbowego. W dokumentacji należy również określić, czy jest to pierwszorazowe złożenie informacji, czy korekta wcześniej wysłanego dokumentu[2][3].

Obowiązujące w 2025 roku rozliczenie odbywa się na druku PIT-8C w wersji 11. Każdy płatnik musi zweryfikować, czy korzysta z aktualnej obowiązującej wersji formularza. W formularzu należy wykazać precyzyjnie kwoty przychodów oraz informacje o pobranych zaliczkach, jeśli takie wystąpiły, choć nie są one typowo wykazywane w tym formularzu[3][6].

PIT-8C a osoby nieprowadzące działalności gospodarczej

Otrzymanie PIT-8C jest możliwe także przez osoby niebędące przedsiębiorcami. Jednak nie ciąży na nich obowiązek sporządzenia własnego PIT-8C. Taki obowiązek spoczywa wyłącznie na płatnikach. Osoby te wykorzystują otrzymany dokument do prawidłowego rozliczenia przychodów w swoim zeznaniu rocznym PIT, zgodnie z danymi przekazanymi przez płatnika[2][6].

PIT-8C dla tych podatników jest informacją, która powinna być ujęta w indywidualnym zeznaniu podatkowym, o ile z jej treści wynika taki obowiązek. Samo otrzymanie formularza obliguje podatnika do weryfikacji, czy dany przychód powinien być wykazany w PIT-38 lub PIT-36, zależnie od jego specyfiki[7][11].

Podsumowanie – najważniejsze obowiązki płatnika PIT-8C

Sporządzenie PIT-8C jest wymagane w przypadku wypłat podatkowych dla osób fizycznych, gdy płatnik nie miał obowiązku pobrania podatku lub zaliczki. Obowiązek ten dotyczy wyłącznie płatników tj. osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych. Dokument musi być przekazany elektronicznie do końca lutego roku następującego po roku podatkowym. Osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej nie sporządzają PIT-8C na własną rękę, korzystają z informacji przesłanej przez płatnika[1][3][7][15].

Źródła:

• [1] https://www.platnik.e-pity.pl/pit8c/jak-wypelnic-rozliczyc-pit-8c/
• [2] https://pro.rp.pl/podatki/art16331561-kiedy-przedsiebiorca-powinien-przygotowac-informacje-pit-8c
• [3] https://www.pitax.pl/wiedza/aktualnosci/rozliczenie-pit-8c-instrukcja-dla-platnika/
• [6] https://ixs.pl/pit-8c-co-to-jest-i-jakie-ma-znaczenie-dla-podatnikow/
• [7] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-otrzymalem-pit-8c-co-mam-z-nim-zrobic
• [11] https://www.pit.pl/pit-8c/
• [15] https://ca-staff.eu/publikacje/rozliczenie-pit-2025-jakie-zmiany-terminy-zasady/